2008年10月06日

年間で、たったの36時間しか儲からない会社!

Olszewski アトラクションシリーズ ホーンテッドマンション

ジャスダックのエルクリエイトが倒産です。
今年に入って21社目の上場企業の倒産
これまた定番の不動産業です。
2007年8月に上場したばかりなのに、あっという間の退場ですね。
決算書も2期分しかわかりません。
経常利益の推移です。
393,685千円(平成18年6月)
536,114千円(平成19年6月)
推定値ながら、定番の運転資金のサイクルです。
222日(平成18年6月)
231日(平成19年6月)
倒産直前期の現預金は、売上の84日分しかありませんでした。
231日-84日=147日分の現預金が不足しています。
不動産業は24時間営業できません。
平日もムリですね。
購入層は、会社員ですから…
売上があがるのは、土日祝日というのが不動産業の厳しさです。
会社員の年間休日は、約100日
休日といっても盆暮れ正月に契約する人はいませんよね?
となると90日でしょうかね?
しかも、早朝や夕方に契約する人はいませんね。
10時から4時頃までかな?
実質5時間でしょう。
5時間×90日=450時間
不動産業界は、年間たったの450時間で勝負している。
ちなみに、エルクリエイトの経常利益は、売上の8%でした。
利益に貢献するのは、450時間×8%=36時間ということになります。
たったの36時間ですよ!!!
考えてみれば、恐ろしい業界ですね。
噂によると毒舌?というエリエスの土井さんが、珍しく激賞!
栢野克己さんの新刊
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偉大なる一倉定先生を最初に勧めてくれたのが栢野克己さん!
そして…
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というキャッチフレーズをタダで、考えてくださったのも、栢野克己さん!
考えてみると、大きな借りがありますね。
やはり、ここは応援しなくては!!!
本人曰く
「敵は、〔瓦鬚なえるゾウ⊂ヾ岫フォレスト出版
田舎の無名でマスコミ応援もない「弱者の戦略」提唱者として、こういう強者に勝たねばならぬ。必ず勝つ!負けそうになっても最後は喝!今月負けても来月〜30年以内に渇!自爆しても、死んでも勝つ!そして最後は己に克つ!」
たしかに、出版戦略としては、相当なハンディキャップがありますが、なんとか頑張ってもらいたいですね。
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2008年09月26日

世間はサブプライムが原因と騒ぐけれど…

サブプライム金融危機サブプライム金融危機

マザーズ上場のリプラスが破産です。
今年に入って16社目の上場企業の倒産
それにしても、立て続けに上場企業が倒産しますね。
キャッチアップするのが大変(苦笑)
さて、リプラスの倒産
米サブプライム問題による不動産市況の悪化が原因といわれています。
まあ、オーソドックスに考えるとそうなんでしょうが、決算書で考えると誠に不思議な倒産劇です。
自己資本比率(連結)の推移です。
61.0% (平成17年12月)
11.8% (平成18年12月)
10.0%(平成19年12月)
自己資本比率(単体)の推移です。
62.2% (平成17年12月)
40.8% (平成18年12月)
30.6% (平成19年12月)
連結と単体の差がありすぎなので、きっと連結対象子会社に問題がありそうですね。
単体の決算書を見てみましたが、やはり決定的な倒産の兆候はありませんでした。
では、問題の連結決算書です。
運転資金のサイクルをみてみましょう。
74日(平成17年12月)
57日(平成18年12月)
392日(平成19年12月)
(推定値ですので、厳密な計算結果ではありません)
57日から392日!
なんと6.8倍です。
しかも、換金性に疑問符が付く販売用不動産の計上額と年間の売上高が、ほぼ同じです。
あまりにも、無謀すぎます。
ホントに米国サブプライムの影響なんでしょうか?
倒産理由をなんでもかんでも、不動産市況の悪化だと片付けるのは、あまりにも短略的な結論だと思います。
いくらなんでも、こういう無茶苦茶な経営をするなんて信じられません。
経営者も、ここまでアホではないはず。
となると…
大人の事情というヤツがあったんですかね?
この会社の倒産理由を詮索しない方が身のためかな?
まあ、そのうち奇特な方が調べてくれるかも知れませんね。
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2008年08月28日

倒産の前兆は、○年前にあらわれる!

社長の条件篇

東証1部上場の創建ホームズが民事再生の適用を申請しました。
それにしても、立て続けに上場企業が倒産しますね。
不動産や建設業に偏ってますけどね。
今回の倒産は赤字企業の倒産ということもあって、比較的わかりやすい倒産といえます。
ところが、自己資本比率を見るとよくわかりませんね。
26.3%(平成18年2月)
24.0%(平成19年2月)
17.5%(平成20年2月)
4000社以上の経営コンサルをやってきた一倉定先生によれば、成熟産業の場合、倒産のほころびは2年以上前にさかのぼるそうです。
しかしながら、自己資本比率で判断する限りにおいては、倒産の兆候はわかりませんね。
自己資本比率が一番良好だったのは、平成18年2月期でした。
推定値ながら、平成17年2月期は、約30日分の売上に相当するの現預金がありました。
ところが、平成18年2月期は、約半分の16日分の売上に相当する現預金しかなかったのです。
設備投資や借入金の返済といった特別な理由もなく、運転資金のサイクルから導き出される現預金残高と売上高との関係が激変するというのは、やはりおかしい訳です。
一倉定先生が経験則で指摘されたように、倒産のほころびは、2年前の平成18年2月期にハッキリと認められたという訳なんですね。
こういう実態は、損益計算書や自己資本比率に反映されないから怖いですね。
ちなみに、倒産の前々期は、過去最高益でした。
倒産の前々期の当期純利益は、売上高の約3%でした。
一年を365日とすると365日×3%=11日です。
つまり、この会社は過去最高益でも、わずか11日分の売上に相当する利益しかなかったということです。
営業時間を8時間と仮定すると、11日あるといっても実際には、8時間×11日で、88時間しかありませんね。
つまり、実質4日分の売上に相当する利益しかなかったとも言えます。
最高益といっても、決して喜べませんね。
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2008年08月04日

電信柱が高いのも郵便ポストが赤いのもすべて社長の責任である!

社長学百講





一倉定先生の講演CD
ipodに入れて、暇さえあれば聞いています。
ときどき復唱しているので、あぶないおじさんかも(微笑)
この方は、話の内容もさることながら、話のテクニックを持った方ですね。
まずは、これを聞いてみましょう!!!
具体的にどんなテクニックかについては、デール・カーネギーの本にすべて書かれています。
話し方入門 新装版

さて、「電信柱が高いのも郵便ポストが赤いのもすべて社長の責任である!」
一倉定先生の迷言?といわれているものですが、これにドンピシャにはまる場面に遭遇したので、すごく印象に残っています。
いつか書いたことがあるけど、スタートトゥデイの前澤友作社長の話ですね。
秋葉原の通り魔事件が起きたのは、自分の責任であると話していたからです。
犯人を雇っていれば、事件を起こさなかったし、犯人が自分の会社に応募しなかったのは、いかに会社の知名度が低いかという証拠であるから、自分の責任である。これを契機に自分の会社の経営理念の追求に一から出直しをしたいという趣旨のことを話していたからです。
一倉先生の仰っていた「電信柱が高いのも郵便ポストが赤いのもすべて社長の責任である!」という意味は、こういうことなのか!と思わずうなりましたね。
社長は、無我夢中で自分の会社の経営理念を追求し、全責任を負う覚悟が出来ているかという意味なんですね。
わたしの大好きな言葉になりました!
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2008年07月31日

社長に奇跡をもたらすもの

日本経済新聞によれば、エコノミスト緊急調査で、「景気は後退局面」で一致したそうです。
まあ、何もエコノミストに聞かなくても、みんな薄々気が付いているけどね。
というわけで、景気後退局面で何をしたらいいのか?
その答えを見つけるために、30年前の本を手に入れました。
一倉定先生の経営計画実例第2集
 革命


冒頭には、社長に奇跡をもたらすものとあった。
意識革命


経営計画書を作成すると開眼するそうだ。
そして、社員の意識革命がもたらされるという。
わが社の運命




経営計画書で、わが社の運命が決まる!
なんだか、すごい気迫だ。
社長の使命


「会社の運命は、必ずしも好不況によって定まるものではない。」
経営の神様・松下幸之助も同じことを言っていた。
環境整備


環境整備の必要性!
特にエリートは、バカにするから勝機あり!
ここに収録されている経営計画書は、どれも斜陽産業で、非エリート企業
いつ倒産してもおかしくない。
どの経営計画書も、思わずうなってしまうが、30年前の本である。
この経営計画書に取り組んだ社長は、既にお亡くなりになっているか、引退しているハズ
そして、一倉定先生もこの世にいない。
バブル崩壊による平成不況もあった。
だから、いつおかしくなっても不思議ではない。
念のためネット検索したら、なんと!
ほとんど全ての会社が生き残っている!
きっと先代社長の教えが、きちんと後世に伝えられているということなんですね。
素晴らしい!!!
経営計画書は、ホントに、社長に奇跡をもたらすものなんですね。
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2008年07月29日

夢から始まる経営計画

社外秘





あるところから、経営計画書の実物を手に入れた。
それなりのお金を払ったけどね。
ちなみに、顧問先でも何でもない。
経営者と面識すらない。
「本書は、社外秘ですから、一部でも許可なく外部の人に見せたり、コピーすることは、厳禁します。」という注意書きがあった。
そのわりには簡単に手に入ってしまうのはナゼ?というツッコミを入れたいところだが(笑)
夢





表紙をひらくといきなり夢から始まった。
ふつうは、経営理念とか経営目標を書くものだが…
経営計画







もちろん経営計画でお決まりの目標数字も出てくるが…

感謝




つぎに飛び込んでくるのが、掃除道!
そして、感謝も文字が踊っている。
いわゆる環境整備というやつね。
これに多くのページを割いている。
経営計画というと損益分岐点がどうだとか、経営分析的な話が出てきて、利益計画書を部門別に分解していくという流れになるのが普通。
ところが、この経営計画書は、超アナログな世界
夢とか感謝系のネタが多い。
大手企業とちがって、語弊があるかも知れないが、中小企業は、いわゆるエリート集団ではない。
エリート集団じゃないから、利益計画書を与えても絵にかいた餅になってしまう。
これが、いままで一番悩ましいところだったんですよね。
やはり、非エリート集団が一致団結するには、夢と感謝か?
体育会系っぽくて、小馬鹿にしたこともあるけど、やはり環境整備はバカにならない。
逆に大手には出来ない中小企業の逆転必殺技!
なぜ、必殺技なのかは、栢野克己さん、竹田陽一先生、そして一倉定先生のお陰でようやくその奥儀がわかった!
長くなるので、ここでは書かないが…
超アナログ的な夢からはじまる経営計画
職業柄、経営計画=数字の積み上げという発想をしてしまうが、この先入観を一度ぶち壊してしまう必要があるようだ。
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2008年07月25日

倒産は、頭隠して尻隠さず!

社長失格―ぼくの会社がつぶれた理由

ジャスダック上場の中堅ゼネコン、三平建設が民事再生7月24日に民事再生というニュースが入ってきました。
今年は、ホント
上場会社の倒産が多いね。
早速、決算書を入手しました。
定番ともいえる手法で倒産原因を探ってみましたが、「おや?」ということに…
運転資金のサイクルを見てみると
73日(平成19年3月期)
13日(平成20年3月期)
推定値ながら、改善しているのです。
しかも、売上の27日分に相当する現預金があります。
十分とはいえないまでも、倒産の法則から外れている。
そこで、もう一度、倒産理由をみてみました。
帝国データバンクによると、取引先のケイ・エス・シーに約6億円、興大に対し約14億2600万円の不良債権が発生とありました。
確かに、年間売上の半分に相当する不良債権
これが回収不能であるならば、ツライ
でも、有価証券報告書には、ケイ・エス・シーの名前も、興大の名前も出ていません。
相手先は、大京とかダイア建設とか、名前が知られたところ。
有価証券報告書を見ても、会社が倒産するような多額な不良債権が発生するというのは、予想が出来ないのです。
ところが、頭隠して尻隠さずなんですね。
注意深く見ると、妙な注記がありました。
「東洋ホームは破産手続開始決定を受けておりますが、当該工事に係る土地及び建設中の建物については、子会社である三平地所が取得し事業を継続しております。」
なに言ってるのか、よくわかんないけど(微笑)
子会社に何かを押し付けている印象
会社の規模からして、企業グループの存在は、無視していいレベルだと思っていましたが、あらためて連結決算書を見てみました。
運転資金のサイクルに着目すると…
84日(平成19年3月期)
72日(平成20年3月期)
いずれも推定値ですが、平成20年3月期は、売上の27日分の現預金しかありません。
結局、子会社に何かを押し付けて、単独はそこそこ数字がまとまっていたけど、全体でみると資金繰りは楽じゃなかったということですね。
決算書をみるときは、妙な注記にご注目ということです。
倒産は、頭隠して尻隠さずとも言えますね。
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2008年07月24日

逆張り読書術!

一倉定










一倉本が、もう一冊届きました。
カツマー全盛期に、あえて逆張り
しかも、受注生産方式という知る人ぞ知る本だしね。
読書法は、ひとそれぞれってことね。
ちなみに、一倉さんの本は、速読が効かないような気がします。
ピーター・ドラッカーも同じ…
ビジネス本は、最速30分で読めたりしますが、この本は、読むたびに立ち止まってしまう。
大事なところに付箋!
そして、反省
時には、大きく落ち込むことがある(泣)
こんなことも知らなかったのかってね!
ショックの連続!
悔しいけど!!!
ようするに、立ち止まっている時間が多いんですよね。
本来は、30代のときに読むべき本でした。
そうすれば、自分の将来も大きく違っていただろう…
でも、何かキッカケがないと受注生産をお願いしてまで読もうと思わなかったのは、事実だけど…
まあ、後悔してもしょうがない!
とにかく、この本に出会えたことを感謝しなくては!
この本のおかげで、念仏のように思えたピーター・ドラッカーのいわんとすることが、ようやくわかってきた。
ピーター・ドラッカーに挫折した人にもお勧め。
近い将来、一倉ネタで、ブログを書くのが夢!
そして、ピーター・ドラッカーにも近い将来、再挑戦したいですね!
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2008年07月23日

老後の生活資金が気になる方へ!

老後の費用はいくらかかるか―定年後の年金生活 (講談社プラスアルファ新書)

グッドウィル10億円の所得隠しのニュースが入ってきました。
買収先の創業者に30億円の退職金を支払い、そのうちの10億は敵対的買収の口止め料で経費にならないというもの。
そもそも、税務調査官は、30億円という退職金が高すぎるという先入観があったのでしょうね。
役員の退職金の妥当性の判断基準について、一般的にいわれているのは、
功績倍率法=退職直前の報酬月額×勤続年数×功績倍率
1年当たり平均額法=比較法人の1年当たり退職金平均金額×勤続年数
ですけれども、これは国税不服審判所の裁決事例から来ているのであって、明文化されていないんですね。
今回の場合は、1年当たり平均額法に近い考え方で攻めてきたのでしょうか?
それとも10億円が口止め料であるという契約書が見つかったのか、それとも内部告発があったのでしょうか?
この辺が、とても気になりますね。
ちなみに、ソニーの大賀典雄(元社長)の退職金は、16億円でした。
大賀元社長の貢献度を考えると30億円というのは、確かに高いとも言えますが…
ちなみに、退職金課税というのは日米で扱いが大きく異なります。
日本:退職所得は退職所得控除後(勤続年数が長いと相当額の控除)の残額の1/2の所得に対して課税
米国:退職金も給与所得として課税され、退職所得控除のような特別な取扱いはなし
要するに、米国に比べるとかなり優遇されることから、オーナー会社の脱税の温床と揶揄されているわけです。
政府の諮問機関である税制調査会でも退職金課税強化が槍玉にあがっています。
今回の事件で、ますます退職金課税強化に拍車がかかるのか?
まあ、今回の事件で自分は関係ないと思っている人は、あまりにも呑気
自分が老後の生活資金としてあてにしている退職金の手取額が減るかも知れないと思って、このニュースを考えることです。
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2008年07月22日

倒産の法則

倒産社長の告白

建築工事、不動産賃貸業者キョーエイ産業が民事再生
ゼファーより、一足先に倒産したようですが、ジャスダック上場だったんですね。
上場企業の倒産
10件目だそうです。
倒産事例は、格好の教科書であると竹田陽一先生は、仰っていました。
中国の電子商取引最大手、アリババ・ドット・コムのジャック・マーCEOの講演を聴きにいきましたが、その中でも他社の失敗事例の研究が、今日の礎であると仰っていました。
そこまで言われると倒産事例研究も熱が入りますね。
では、経常利益を時系列で並べてみましょう。
382,340千円(平成17年3月期)
239,512千円(平成18年3月期)
△303,375千円(平成19年3月期)
122,804千円(平成20年3月期)
これまた、典型的な黒字倒産ですね。
こんどは、運転資金のサイクルを見てみましょう。
16日(平成17年3月期)
74日(平成18年3月期)
146日(平成19年3月期)
80日(平成20年3月期)
(いずれも推定値です)
平成17年3月期(16日)と比べると倒産直前の運転資金のサイクルは、80日です。その差は、なんと5倍!
特に、ひどかったのが平成19年3月期ですね。
平成17年3月期(16日)と比べると9倍強
平成18年3月期と比べても約2倍
運転資金のサイクルが、倍になると倒産(もしくは粉飾)の危険信号という倒産の法則にピッタリはまってしまいますね。
特に、棚卸資産が原因で倍になると深刻です。
営業債権が原因で、回収確実だったりすると逆に成長している証だったりしますけどね(特にIT業界)
ただ、建築工事、不動産賃貸業界で、急成長なんてちょっとありえない。
だから、運転資金が倍になると倒産という法則がピッタリはまる。
ちなみに、平成20年3月期の現預金は、わずか3日分の売上に相当する現預金しかありません。
ですから、黒字倒産するのは、当然なんですね。
この会社は、もしかしたら計画病にかかっていたのかもしれません。
売上は、過去5年間上昇がつづいていました。
営業サイドからしてみれば、いわゆるノルマはある程度達成していたのではないかと思われます。
販売計画は達成しているのに、なぜ?
という営業担当者の声が聞こえてきそうな気がしますね。
販売計画はあっても、資金計画を含めた全社的な経営計画のない(あったとしても周知徹底されていない)会社の陥りやすいワナのような気がしますね。
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Posted by ohbayashiblog at 12:05Comments(0)TrackBack(0)このエントリーをはてなブックマークに追加 mixiチェック